- Информация о материале
- Просмотров: 368
О правилах предоставления на детей стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.
Согласно ст. 218 Налогового Кодекса РФ стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются в отношении доходов, полученных налогоплательщиком ежемесячно, до тех пор пока их сумма нарастающим итогом с начала налогового периода не превысит 350 тыс. руб.
Согласно общему подходу, для получения стандартного налогового вычета на ребенка необходимо, чтобы его возраст не превышал 18 лет (24 года – для учащихся очной формы обучения), родство с ним должно быть документально подтверждено и, самое главное, ребенок должен находиться на обеспечении родителя. При этом не имеет значения, работает ребенок или нет, вступил он в брак или нет.
Каковы условия предоставления стандартного налогового вычета в двойном размере?
Стандартный налоговый вычет может быть предоставлен в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. То есть вычет в двойном размере может быть предоставлен родителю, в пользу которого второй родитель отказался от права на налоговый вычет. При этом отказавшийся родитель должен иметь право на вычет (работает и получает доходы).
Как получить имущественный или социальный налоговый вычет у работодателя?
Во – первых, имущественный налоговый вычет предоставляется в связи с приобретением квартиры, дома или дома с земельным участком, комнаты. Социальный налоговый вычет предоставляется в связи с оплатой за обучение, лечение, приобретение лекарств, уплатой страховых взносов.
Некоторые имущественные налоговые вычеты (приобретение квартиры или дома с земельным участком) могут быть предоставлены гражданину до окончания календарного года. Для этого он должен обратиться к работодателю с соответствующим заявлением и предоставить полученное от налогового органа письменное уведомление о подтверждении права на применение вычета.
Имущественный налоговый вычет предоставляется с начала налогового периода. Например, работник обратился к налоговому агенту – работодателю за получением имущественного вычета в июле. Налоговый агент при определении налоговой базы нарастающим итогом за период с января по июль должен учесть все доходы, полученные работником с начала года.
Что касается социального налогового вычета, то он предоставляется только с месяца обращения работника за получением вычета.
В течение года работник получал имущественный налоговый вычет у работодателя, т. е. налог в бюджет был не уплачен. Может ли работник по итогам года дополнительно получить социальный налоговый вычет по расходам на лечение и обучение, если подаст в налоговый орган декларацию по ф. 3-НДФЛ?
К сожалению, не может.
Наряду с основным местом работы физическое лицо работает по совместительству. Может ли оно за один и тот же месяц получить стандартный налоговый вычет на ребенка, если доходы по двум местам не превышают 350 тыс. руб.?
Нет не может. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления.
Можно ли получить стандартный налоговый вычет на ребенка за месяцы, когда доходы работнику не выплачивались, но трудовые отношения с ним не прекращались. Например, сотрудница вышла из декрета с июня и начинает получать доход. Может ли она получить вычет с января по май?
Да, может, поскольку трудовые отношения не были прекращены. При исчислении НДФЛ за июнь налоговый агент вправе предоставить стандартный налоговый вычет за 6 месяцев.
