Абзац 2 пункта 3 статьи 210 НК РФ

К доходам от долевого участия в организации, добавлены

доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей

Федеральный закон от 27.11.2017 № 354-ФЗ

добавлены 6-7-8 абзацы в пп.1 п.1 ст.212 НК РФ

при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:

- взаимозависимость налогоплательщика, получившего заем (кредит), с организацией или ИП, либо трудовые отношения;

- экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги)

изменения предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 N 333-ФЗ

Абзац 2 пункта 7 статьи 214.1 НК РФ

доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года (указанные доходы облагаются по ставке 35% и порядок налогообложения предусмотрен статьей 214.2)

изменения предусмотрены Федеральными законами от 03.04.2017 N 58-ФЗ (ред. 30.09.2017) и от 27.11.2017 N 333-ФЗ

Абзац 9 пункта 13 статьи 214.1 НК РФ

Сумма налога, уплаченного налогоплательщиком при приобретении ценных бумаг, исключена из состава документально подтвержденных расходов на приобретение

изменения предусмотрены Федеральным законом 27.11.2017 N335-ФЗ

В название статьи помимо доходов в виде процентов, получаемых по вкладам физических лиц в банках, включены доходы в виде процента (купона), выплачиваемого по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Соответственно в пункт 1 введен дополнительный абзац 2 о порядке определения налоговой базы указанного дохода:

налоговая база определяется как превышение суммы выплаты процентов (купона) над суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход

изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.04.2017 N 58-ФЗ (ред. 30.09.2017)

Особенности определения налоговой базы и исчисления налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях.

Налоговые агенты исчисляют НДФЛ с выигрыша от 15000 руб.

Пункт 28 статьи 217 НК РФ добавлен абзацем 7

- стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, освобождается от налогообложения в сумме, не превышающей 4000 руб.

абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 354-ФЗ

подпункт 5 пункта 1 статьи 228

- самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ физические лица, получившие выигрыши от участия в азартных играх и лотереях, с сумм, не превышающих 15000 руб.

Федеральный закон от 27.11.2017 N 354-ФЗ

С 01.01.2018 в положениях Кодекса изменена терминология, касающаяся отношений физических лиц и образовательных организаций

Пункт 11 статьи 217 (стипендии не облагаются НДФЛ)

- термины «учреждения высшего (начального, среднего) профессионального образования», «духовные учебные учреждения» и т.д. заменены на «организации, осуществляющих образовательную деятельность..», «духовные образовательные организации»;

- из состава стипендий, не подлежащих налогообложению, исключены стипендии адъюнктов и докторантов, и добавлены стипендии ассистентов-стажеров;

-изменена терминология по наименованию стипендий, учреждаемых органами власти, например, «стипендии, учреждаемые органами законодательной (представительной) или исполнительной власти Российской Федерации, органами субъектов Российской Федерации» стали называться «именные стипендии, учреждаемые федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления».

Пункт 21 статьи 217 (не облагается НДФЛ плата за обучение ФЛ)

- «российские (иностранные) образовательные учреждения» заменены на «российские организации, осуществляющие образовательную деятельность» и «иностранные организации, имеющие право на ведение образовательной деятельности»;

- исключена фраза о профессиональной подготовке и переподготовке.

Пункт 46 статьи 217 (не облагаются НДФЛ доходы ФЛ, пострадавших от терактов, стихийных бедствий и т.д.)

- также изменена терминология в отношении учебных заведений.

Абзац 18 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 (стандартные налоговые вычеты на детей)

- в словосочетании «налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей)» термин «образовательное (учебное) заведение» заменен на «организация, осуществляющая образовательную деятельность»

Подпункт 2 пункта 1 статьи 219 (социальный налоговый вычет за обучение)

- также введен термин «организация, осуществляющая образовательную деятельность»

Федеральный закон от 27.11.2017 N 346-ФЗ

Пункт 71 статьи 217

- доходы граждан - участников долевого строительства в виде возмещения за счет средств компенсационного фонда при несостоятельности (банкротстве) застройщиков.

Федеральный закон от 27.11.2017 N 342-ФЗ

Абзац 3 подпункта 2 пункта 1 статьи 219

- ранее требовалось наличие у образовательного учреждения лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения,

- теперь к организациям, осуществляющим образовательную деятельность, добавлены индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию;

-также добавлены иностранные организации, имеющие документ о подтверждении статуса организации;

- и добавлены индивидуальные предприниматели, о которых в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно.

Федеральный закон от 27.11.2017 N 346-ФЗ

абзац пятый пункта 2 статьи 224

-доходы в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Федеральный закон от 03.04.2017 N 58-ФЗ

пункт 2 статьи 226

- налоговым агентом исчисление налога производится как и ранее с зачетом ранее удержанных сумм налога, за исключением доходов в виде выигрышей (ст.214.7 –каждая сумма выплата облагается отдельно)

- Особенности исчисления и (или) уплаты налога по отдельным видам доходов устанавливаются статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228

Федеральный закон от 27.11.2017 N 354-ФЗ

С 01.01.2018

о порядке исчисления налога на дату получения дохода

абзац первый пункта 3 статьи 226

- Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам

- исключением были только доходы от долевого участия в организации;

- теперь к исключению добавлены еще и доходы в виде выигрышей в лотереях и азартных играх

Федеральным законом от 27.11.2017 N 354-ФЗ

В связи с вводом пункта 72 статьи 217 НК РФ

- не подлежат налогообложению доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, по которым налоговыми агентами представлены в налоговые органы сведения о невозможности удержания налога (код дохода 4800 – иные доходы; например, доходы ФЛ в виде задолженности по кредитам, списанной учреждениями банков как невозможные ко взысканию)

Федеральный закон от 28.12.2017 N 436-ФЗ

соответствующие изменения внесены в пункты 6 и 7 статьи 228 НК РФ, согласно которым срок уплаты налога на основании сведений о невозможности удержания 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 6), а в отношении неудержанного налога за 2016 год – 1 декабря 2018 года (пункт 7)

Статья 230 (обязанности налоговых агентов по учету доходов ФЛ, представлению справок 2-НДФЛ и расчетов 6-НДФЛ) добавлена пунктом 5:

независимо от формы реорганизации правопреемник обязан подать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за реорганизованное юридическое лицо, если оно само не сделало этого.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ